En octobre 2019, le bureau des impôts américain a mis à jour les règles et recommandations pour taxer les crypto-monnaies. D’une part, ces règles ont répondu à des questions précédemment non résolues et, d’autre part, ont ajouté de nouveaux motifs de discussion.
Depuis 2020, il est temps de faire le point et d’évaluer les plans des autorités des différents États en matière de taxation des crypto-monnaies. Dans le cadre du document, nous préciserons s’il existe des pays où il n’y a pas de taxation du bitcoin et d’autres crypto-monnaies, et si oui, à quelles conditions.
Un petit spoiler: presque tous les pays qui se positionnent comme des pays sans taxation Bitcoin taxent en fait les actifs numériques dans différentes situations. Sauf pour la Biélorussie …
Crypto-monnaie: argent, actif, propriété, valeur mobilière?
Commençons par la chose la plus importante: il n’y a toujours pas de compréhension globale de ce qu’est la crypto-monnaie. Dans différents pays, elle est perçue différemment. Au Japon, les crypto-monnaies ont été reconnues comme ayant cours légal, bien qu’elles ne soient pas considérées comme des devises. En Australie et aux États-Unis, ils sont considérés comme des biens, en Allemagne – de l’argent privé.
Les plus indécis sont les responsables britanniques. Ils peuvent considérer une crypto comme un atout ou de l’argent (argent privé) selon la décision du tribunal dans chaque cas.
Cependant, la bonne nouvelle est que dans tous les pays plus ou moins développés, quel que soit le type d’actif crypto-monnaie considéré, ils ont décidé d’exclure la TVA et la taxe de vente.
Dans le même temps, les types d’impôts suivants subsistent: impôt sur les plus-values, impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu des sociétés, etc. Dans certains pays, ils sont entièrement assemblés, dans d’autres – partiellement ou sous certaines conditions.
Et nous ne parlons pas encore d’ICO (un analogue des introductions en bourse dans le monde des crypto-monnaies). Ici, les autorités sont principalement enclines à un système de «titres», qui nécessite une préparation sérieuse de la part des entreprises menant la procédure d’émission de jetons numériques. En raison de cette «petite fonctionnalité», même Pavel Durov avec son TON, la crypto-monnaie pour le messager Telegram, qui a levé 1,7 milliard, a suspendu le processus d’émission de pièces afin de ne pas avoir de problèmes avec la loi aux États-Unis.
La question reste donc extrêmement compliquée et déroutante, du moins parce que la direction même des crypto-monnaies continue de se développer.
Le changement – est la clé de la survie?
Malgré tout le retard des appareils bureaucratiques dans n’importe quel pays, les autorités suivent progressivement cet actif qui se développe rapidement. L’objectif principal: la lutte contre la circulation illégale de fonds, ainsi que la fiscalité. Et si, avec le premier paragraphe, franchement, les succès sont extrêmement relatifs, alors le deuxième paragraphe commence à plaire aux portefeuilles sans fond du trésor public.
Soit dit en passant, certains experts estiment que c’est la fiscalité qui sauvera les crypto-monnaies des sanctions et des interdictions: détectant de l’argent réel, les autorités ne risquent pas de renoncer à une autre source de revenus. Ils essaieront de le formaliser et de l’utiliser plus pleinement.
Par conséquent, tous les utilisateurs de crypto-monnaie – commerçants actifs, HODLers, personnes intéressées, particuliers et entreprises professionnelles – devraient être préparés au fait que la législation continuera à changer et à s’adapter. Ou, ce qui arrive souvent, ajustez les propriétaires de l’actif aux intérêts de l’État.
Bien que chaque pays choisisse sa propre voie.
Par exemple, à Singapour, qui est maintenant appelé juridiction sans taxes pour les crypto-monnaies (ce qui n’est pas entièrement vrai), ils envisagent une initiative visant à exclure les actifs numériques de la TVA. Si cette idée est approuvée, elle entrera en vigueur le 1er janvier 2020. Dans ce cas, Singapour deviendra beaucoup plus comme un pays où les taxes sur les crypto-monnaies ne sont pas payées.
Dans le même temps, Singapour propose de désigner le stablecoin (Tether et autres) en tant que services financiers et de les contrôler en conséquence.
Si nous parlons des États-Unis, qui à bien des égards restent les pionniers en matière de contrôle de l’argent de la population, ils discutent ici généralement de la question du contrôle total des individus utilisant des crypto-monnaies. Le service fiscal de l’IRS a proposé de vérifier les publications sur les réseaux sociaux, d’interroger des proches et même de vérifier l’historique des programmes téléchargés, obligeant Microsoft, Apple et d’autres à partager des informations similaires sur les suspects.
Le tout afin d’imposer les bénéfices des personnes qui, jusqu’à présent, ne souhaitent pas partager d’informations.
Soit dit en passant, c’est pourquoi de nombreuses entreprises associées à la blockchain et aux crypto-monnaies ont installé des sièges sociaux dans d’autres pays, en particulier en Suisse, où des taxes existent, mais la politique concernant les utilisateurs d’actifs numériques est plus fidèle et plus calme. Par exemple, non seulement la Fondation Ethereum travaille en Suisse, mais aussi le projet Facebook – l’Association Libra.
Qui paie la taxe pour la crypto-monnaie et combien?
Voyons maintenant ce que paie un investisseur dans la crypto-monnaie s’il réside dans un pays particulier. Nous parlerons des fonctionnalités pour les individus et les personnes morales. Le fait est que dans certains pays, par exemple au Portugal, un investisseur privé est exonéré des taxes sur la cryptographie et une personne morale est tenue de payer des impôts sur les sociétés et / ou d’autres taxes.
Etats-Unis
Le centre financier du monde, qui considère la propriété de la crypto-monnaie. La TVA (taxe de vente) n’est pas applicable, mais il existe une taxe sur les plus-values.
Le profit est payé sur le bénéfice reçu, sur la base du prix de vente, moins le prix d’achat. De plus, la taxe, selon les nouvelles règles, est calculée à partir de n’importe quel montant, y compris si vous achetez des biens / services pour des bitcoins. Donc, si vous avez dépensé 3 $ en bitcoins, et que vous pouvez ensuite acheter du café pour 5 $, vous devez payer des taxes sur 2 $.
L’impôt sur les plus-values à court terme peut aller jusqu’à 37% (comme l’impôt sur le revenu), et à long terme, il peut être réduit à 20%.
Un point important: si vous êtes citoyen ou résident américain, vous restez imposé quel que soit votre lieu de résidence. Cela s’applique également aux revenus provenant de la crypto-monnaie.
Singapour
Nous avons déjà mentionné Singapour à plusieurs reprises. Sa caractéristique à la fin de 2019 est que tous les actifs, y compris la crypto-monnaie, ne sont pas soumis à l’impôt sur les gains en capital sur les investissements à long terme. Cela s’applique aux investissements à long terme, tant pour les particuliers que pour les entreprises.
Avec le trading actif de crypto-monnaie, une entreprise est soumise à un impôt sur le revenu des sociétés régulier. Pour profiter de ces opportunités, vous devez soit enregistrer une entreprise à Singapour et mener des activités sur son territoire, soit vous déplacer de manière indépendante et obtenir le statut de résident. Officiellement, il existe plusieurs types de visas, y compris pour les professionnels. Cependant, en raison de l’énorme popularité de Singapour, il est devenu difficile de déménager ici. De plus, c’est assez cher.
Biélorussie
C’est la Biélorussie qui est devenue le premier pays à introduire officiellement la législation relative aux crypto-monnaies, en les mettant en évidence dans une direction distincte. Aujourd’hui, il est ici dans des zones spéciales où vous pouvez exploiter, échanger des crypto-monnaies et ne pas payer d’impôts.
Le régime fiscal préférentiel est valable jusqu’en 2023. Elle sera peut-être prolongée au fil du temps. Devenir résident en Biélorussie est assez simple, mais tous les Russes ou immigrants d’autres pays de la CEI ne décident pas de déménager pour le bien de la crypto-monnaie.
Australie
En Australie, les crypto-monnaies sont considérées comme des biens, elles n’appliquent pas de TVA, mais il existe une taxe sur les plus-values. L’Australie a immédiatement adopté une position plutôt progressiste concernant le Bitcoin et d’autres projets de cryptographie, a élaboré des lois, des règles, des conditions et des avantages.
L’Australie a autorisé les ICO, bien que leurs exigences aient été immédiatement élevées, mais maintenant elles sont pratiquement à égalité avec les introductions en bourse. Cela a créé une atmosphère saine et une confiance dans les projets qui sont régis par les lois de ce pays.
Dans le même temps, l’impôt sur les gains en capital en Australie fait partie de l’impôt sur le revenu et varie de 0 à 45%, selon le montant du revenu. Pour l’impôt sur les gains en capital, diverses exceptions et exonérations s’appliquent. Par exemple, les actifs des particuliers qui en sont propriétaires depuis plus d’un an sont imposés avec une remise de 50%.
Allemagne
En Allemagne, les bitcoins sont reconnus. Ils ne sont pas considérés comme des devises, mais vous n’avez pas à payer de TVA sur les transactions avec eux, et si vous les conservez plus d’un an, vous êtes exonéré de l’impôt sur les plus-values. Cela s’applique aux particuliers.
Les personnes morales paient l’impôt sur le revenu des sociétés.
L’Allemagne est généralement un pays intéressant pour les affaires, l’investissement et la vie. Il est plus difficile pour les citoyens des pays hors de l’UE et de l’EEE de devenir résidents que les citoyens de l’UE, mais ils peuvent également obtenir un visa. Le moyen le plus populaire pour les investisseurs modernes est de créer une entreprise et d’y trouver un emploi.
Portugal
En 2019, le Portugal a suscité un grand intérêt parmi les entrepreneurs du monde entier. Tout d’abord, dans le cadre de l’enregistrement des sociétés, entrée sur le marché de l’UE et dans d’autres pays.
Dans le même temps, pour ceux qui sont engagés dans des investissements dans la crypto-monnaie, le Portugal offre ses propres particularités. Les entreprises sont tenues de payer l’impôt sur les sociétés, mais les particuliers ne sont pas imposés. En outre, le Portugal reconnaît le bitcoin, ce qui simplifie la coopération dans ce sens. Il n’est pas non plus nécessaire de payer la TVA.
Vous pouvez vous déplacer au Portugal par le biais de la migration professionnelle ou en investissant dans l’économie du pays (visa d’or). L’investissement immobilier est le moyen le plus populaire. Jusqu’à présent, vous ne pouvez pas acheter de biens immobiliers pour des bitcoins, comme, par exemple, aux EAU, mais qui sait ce qui se passera à l’avenir.
Japon
Le Japon a été le premier à reconnaître les crypto-monnaies comme monnaie légale. Cela ne leur rapporte pas d’argent, mais facilite le paiement des biens et services dans tout le pays. Après ces nouvelles, à un moment donné, même le taux de change du bitcoin a légèrement augmenté (c’était même avant le rallye à 20 000 $).
Dans le même temps, une taxe sur les gains en capital est imposée sur les crypto-monnaies. Avec une vente rapide, la taxe peut atteindre 39%, et avec une vente à long terme d’un actif, la taxe tombe à 20%.
Malte
Le commerce quotidien de crypto-monnaie est imposé comme une activité commerciale. Mais la longue conservation de la crypto-monnaie n’est, comme les autres types d’actifs, pas imposée.
Dans le même temps, à Malte, il est assez rentable de penser à une décision d’entreprise sur le commerce de crypto-monnaie. Selon les règles existantes, vous avez la possibilité de réduire le taux d’imposition effectif de 35% officiel à 5% favorable. Il n’est donc pas surprenant qu’un cercle de professionnels de la cryptographie respecte Malte pour les opportunités offertes et y enregistre ses entreprises.
Royaume-Uni
Peut-être l’une des juridictions les plus populaires pour enregistrer des projets financiers, des startups et uniquement des entreprises avec un niveau élevé de protection des investisseurs. Cependant, la question des crypto-monnaies au Royaume-Uni n’a pas encore été complètement tranchée: considérer cela comme un atout ou un bien. Cela crée une imprévisibilité.
De plus, l’imprévisibilité est associée au Brexit, qui le fera ou non. Il semble que Boris Johnson ait encore remporté l’élection, ce qui signifie que vous pouvez compter sur la poursuite du Brexit … En général, la situation est compliquée et tendue pour les investissements à long terme.
Le Royaume-Uni reste un marché attractif, mais avec des réserves. Même en termes d’obtention de visas de résidence permanente ces dernières années, tout n’est plus aussi clair qu’auparavant.
Suisse
Il est difficile de passer par un pays, qui est connu notamment comme l’emplacement de la « Crypto-valley ». Malgré cela, les crypto-monnaies sont imposables en Suisse. En général, les actifs numériques sont traités fidèlement, avec précision et mènent même des expériences dans lesquelles le bitcoin peut être payé pour les services municipaux.
Si vous exploitez une ferme de minage, vous devrez payer un impôt sur le revenu d’un travailleur indépendant (en option). Une entreprise paie dans le cadre d’un impôt sur les sociétés, qui peut varier plusieurs fois selon la localisation de l’entreprise. Chaque regions propose sa propre politique fiscale.
Cependant, si vous êtes qualifié en tant qu’investisseur ou si vous négociez des crypto-monnaies sur votre compte personnel, il est possible d’obtenir une exemption de l’impôt sur les gains en capital.
Conclusion
Petites conclusions à partir des informations ci-dessus. Premièrement, tous les pays ne sont pas pris en compte. Certains copient des éléments ci-dessus, d’autres ne sont pas aussi pratiques pour les affaires ou la vie.
Deuxièmement, la fiscalité dépend fortement du fait que vous négociez quotidiennement ou que vous soyez un détenteur à long terme. Dans la plupart des cas, quand ils parlent d’absence d’imposition, ils disent qu’il n’y a pas d’impôt sur les plus-values de propriété à long terme (à partir d’un an).
Dans le même temps, il est clairement visible que les crypto-monnaies restent. Il est peu probable que les pays qui reçoivent des impôts de cet actif renoncent volontairement à une source de revenus supplémentaire. La seule question est de savoir comment cette source sera déterminée et quel pourcentage sera attribué.
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